Какие изменения ждут белорусских предпринимателей после вступления в силу нового Налогового кодекса?

С 1 января 2023 года в Беларуси вступил в силу новый Налоговый кодекс, который был принят 30 декабря 2022 года. Этот документ содержит ряд существенных изменений в налоговом законодательстве, которые затрагивают интересы предпринимателей различных форм собственности и видов деятельности. В этой статье мы расскажем о самых важных нововведениях, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса в 2023 году.

Изменения в налогообложении прибыли

Одним из основных изменений в Налоговом кодексе стало снижение ставки налога на прибыль с 18% до 15% для всех налогоплательщиков, кроме тех, которые применяют специальные режимы налогообложения. Это направлено на повышение конкурентоспособности белорусских предприятий и стимулирование инвестиций.

Кроме того, были расширены возможности по списанию амортизации на основные средства и нематериальные активы, а также по учету расходов на исследования и разработки. Также были упрощены правила по определению базы для начисления налога на прибыль при осуществлении операций с ценными бумагами, долговыми обязательствами и финансовыми инструментами.

Изменения в налогообложении доходов физических лиц

Другим значимым изменением в Налоговом кодексе стало повышение нижнего порога для применения единого подоходного налога (ЕПН) с 1,5 до 2 базовых величин (БВ) для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов. Это означает, что те, чей доход не превышает 72 рубля в месяц (2 БВ), могут платить ЕПН по ставке 5% или 7% в зависимости от того, являются ли они плательщиками ЕСВ или нет.

Также были увеличены льготные периоды для применения ЕПН при начале или прекращении деятельности, а также при переходе с одного специального режима на другой. Теперь эти периоды составляют не менее трех месяцев.

Для физических лиц, получающих доходы от продажи имущества или ценных бумаг, была установлена единая ставка налога в размере 13%, а также были уточнены правила по определению объекта налогообложения и расчету налоговой базы.

Изменения в налогообложении НДС

В Налоговом кодексе также были предусмотрены изменения в налогообложении НДС, которые касаются как отечественных, так и международных операций. Среди них можно выделить следующие:

• Введение обязательной регистрации в качестве плательщиков НДС для иностранных организаций, осуществляющих поставку электронных услуг на территории Беларуси, если их оборот превышает 200 тыс. рублей в календарный год.
• Установление единой ставки НДС в размере 20% для всех операций по поставке товаров (работ, услуг), кроме тех, которые освобождаются от налогообложения или подлежат налогообложению по ставке 10% или 0%.
• Расширение перечня операций, освобождаемых от налогообложения НДС, в том числе поставка медицинских изделий, лекарственных средств, продуктов питания для детей и беременных женщин, а также услуг по обучению и повышению квалификации.
• Упрощение порядка возврата НДС при экспорте товаров (работ, услуг), а также при внутренних операциях с применением электронных счетов-фактур.

Изменения в налогообложении акцизов

Налоговый кодекс также предусматривает изменения в налогообложении акцизов, которые направлены на увеличение поступлений в бюджет и снижение потребления вредных товаров. Среди них можно отметить следующие:

• Повышение ставок акцизов на алкогольные напитки, табачные изделия, бензин, дизельное топливо и сжиженный газ.
• Введение акцизов на электронные сигареты и жидкости для них, а также на энергетические напитки.
• Изменение порядка уплаты акцизов при импорте товаров, подлежащих акцизному налогообложению, с учетом применения электронных таможенных деклараций.

Заключение

Новый Налоговый кодекс внес ряд существенных изменений в налоговое законодательство Беларуси, которые затрагивают интересы предпринимателей различных форм собственности и видов деятельности. Некоторые из этих изменений направлены на снижение налоговой нагрузки и стимулирование развития бизнеса, другие — на увеличение поступлений в бюджет и снижение потребления вредных товаров. В любом случае, предпринимателям необходимо своевременно ознакомиться с новыми правилами и адаптировать свою деятельность к ним.