Налогообложение ООО в Беларуси

Данная статья затрагивает такую тему, как налогообложение общества с ограниченной ответственностью в Беларуси. Однако данная статья может быть актуальной и для иных коммерческих организаций, таких как:

• Закрытое акционерное общество,
• Открытое акционерное общество,
• Частное унитарное предприятие.

Поскольку основы налогообложения в Беларуси одинаковы для всех организационно-правовых форм. Различия присутствуют. Однако они касаются тонких нюансов, которые не отражены в этой статье.

Налогообложение ООО в Беларуси в рамках льготных режимов раскрыто в следующих публикациях настоящего сайта:

• Индустриальный парк «Великий камень»,
• Свободная экономическая зона в Беларуси,
• Парк высоких технологий,
• Сельская местность и малые населённые пункты.

Также особые льготы могут быть предоставлены инвесторам, реализующим инвестиционный проект. Данные льготы предоставляются при условии заключения инвестиционного договора с Республикой Беларусь.

Системы налогообложения.

Налогообложение ООО условно можно разделить на 2 системы, для ведения хозяйственной деятельности можно выбрать одну из ниже перечисленных систем:

• Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 6%;
• Общая система налогообложения со ставкой 18% налога на прибыль и общей ставкой 20% налога на добавленную стоимость (НДС).

Особенности упрощённой системы налогообложения ООО.

Стоит отметить, что УСН не может применяться при определенных видах деятельности:

•  страховая деятельность;
•  риэлтерская деятельность;
•  производство подакцизных товаров;
•  лотерейная деятельность;
•  банковская деятельность;
•  маркетинговые услуги;
•  игорная деятельность и др.

Также УСН предполагает наличие лимитов по годовой валовой выручке и количеству работников.

По состоянию на 03.02.2022 лимит по выручке составляет:

• для коммерческих организаций — 1 612 500 белорусских рублей (порядка 550 000 Евро). Лимит работников — 50 наёмных лиц;
• для организаций, ведущей учет в книге доходов и расходов (упрощенная форма учета) — 817 520 белорусских рублей. Лимит работников – 15 наёмных лиц.

Выручка индивидуального предпринимателя не должна превышать 375 000 белорусских рублей.

Однако в большинстве случаев основную налоговую нагрузку составляют налоги, уплачиваемые в зависимости от выбранной системы налогообложения. Потому к её выбору необходимо отнестись ответственно. Чтобы перейти на УСН после открытия ООО даётся 20 рабочих дней для подачи соответствующего уведомления в налоговый орган по месту регистрации. В противном случае по умолчанию будет применяться общая система налогообложения и на УСН можно будет перейти лишь со следующего календарного года. С УСН на общую систему можно перейти в любой момент, но со следующего налогового периода.

Налоги вне зависимости от системы налогообложения ООО.

В независимости от выбранной системы налогообложения уплачиваются следующие налоги и обязательные платежи:

• При выплате дивидендов участникам удерживается подоходный налог по ставке 13%;
• Налоги на заработную плату работников:

1.  Подоходный налог по ставке 13% за счёт работника;
2. Взнос в Пенсионный фонд по ставке 1% за счёт работника;
3. выплаты по социальному страхованию (ФСЗН) по ставке 34% за счёт ООО;
4. обязательное страхование от несчастных случаев (Белгосстрах) по ставке 0,6% за счёт ООО.

Кроме данных налогов в зависимости от вида деятельности ООО могут уплачиваться:

•  экологический налог;
•  акцизы;
•  оффшорный сбор;
•  налог на недвижимость;
•  земельный налог;
•  иные налоги.

Как выбрать правильную систему налогообложения ООО?

Невозможно дать универсальных советов по поводу выбора системы налогообложения с точки зрения экономической целесообразности. Так, в отношении УСН существуют ограничения по выручке и количеству работников. Потому, если вы собираетесь открывать крупное производство с многомиллионными оборотами, то УСН Вам не подойдет. Но поскольку большинство ООО открываются в сфере малого и среднего бизнеса, в настоящее время большее значение приобретает соотношение затрат и выручки.

В таких сферах как строительство, производство, торговля зачастую большая часть выручки расходуется в процессе деятельности, а отнюдь не оседает в карманах учредителей. В тоже время, в сфере услуг зачастую затраты ограничиваются арендой помещения и заработной платой сотрудников.

Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского учета. Так, при проведении проверки организации с общей системой налогообложения потеря или тотально неграмотное ведение бухгалтерского учета повлечет финансовые потери вплоть до банкротства ООО.

При УСН же, особенно УСН без НДС, отсутствие учета хотя и может повлечь штрафные санкции, но размеры убытков будут несопоставимы. Разумеется, это происходит в случае, если все налоги уплачены фактически правильно.

Таким образом, выбирая налогообложение бизнеса не стоит пренебрегать юридическими услугами либо помощью налогового консультанта.