Оказываются юридические услуги по сопровождению регистрации ООО в Беларуси (подробно читайте на нашем сайте тут), в том числе в льготных режимах, осуществляются консультации в вопросе «налогообложение ООО» согласно белорусскому законодательству.

Налогообложение ООО в Беларуси в рамках льготных режимов раскрыто в следующих статьях нашего сайта: индустриальный парк «Великий камень», свободная экономическая зона в Беларуси, Парк высоких технологий, сельская местность и малые населённые пункты.

Налогообложение ООО условно можно разделить на 3 системы, для ведения хозяйственной деятельности можно выбрать одну из ниже перечисленных систем:
— Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 5% от выручки без налога на добавленную стоимость (НДС).
— Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 3% от выручки с налогом на добавленную стоимость (НДС) с общей ставкой 20%.
— Общая система налогообложения со ставкой 18% налога на прибыль и общей ставкой 20% налога на добавленную стоимость (НДС).

Стоит отметить, что УСН не может применяться при определенных видах деятельности:
— страховая деятельность;
— риэлтерская деятельность;
— производство подакцизных товаров;
— лотерейная деятельность;
— банковская деятельность;
— маркетинговые услуги;
— игорная деятельность и др.

Также безусловным препятствием для выбора упрощенной системы налогообложения является наличие учредителя (акционера), являющегося юридическим лицом, с долей участия более 25% в уставном фонде хозяйственного общества.

В независимости от выбранной системы налогообложения уплачиваются следующие налоги:
— При выплате дивидендов участникам удерживается подоходный налог по ставке 13%
— Налоги на заработную плату работников:
— Подоходный налог по ставке 13%
— Взнос в Пенсионный фонд по ставке 1%
— выплаты по социальному страхованию (ФСЗН) по ставке 34%
— обязательное страхование от несчастных случаев (Белгосстрах) по ставке 0,6%.

Кроме данных налогов в зависимости от вида деятельности ООО могут уплачиваться:
— экологический налог;
— акцизы;
— оффшорный сбор;
— налог на недвижимость;
— земельный налог;
— иные налоги.

Однако в большинстве случаев основную налоговую нагрузку составляют налоги, уплачиваемые в зависимости от выбранной системы налогообложения. Потому к её выбору необходимо отнестись ответственно. Чтобы перейти на УСН после открытия ООО даётся 20 рабочих дней для подачи соответствующего уведомления. В противном случае по умолчанию будет применяться общая система налогообложения и на УСН можно будет перейти лишь со следующего календарного года. С УСН на общую систему можно перейти в любой момент, но со следующего налогового периода.

Невозможно дать универсальных советов по поводу выбора системы налогообложения с точки зрения экономической целесообразности. Так, в отношении УСН существуют ограничения по выручке и количеству работников, так что если Вы собираетесь открывать крупное производство с многомиллионными оборотами, то УСН Вам не подойдет. Но поскольку большинство ООО открываются в сфере малого и среднего бизнеса, в настоящее время большее значение приобретает соотношение затрат и выручки. Так, в таких сферах как строительство, производство, торговля зачастую большая часть выручки расходуется в процессе деятельности, а отнюдь не оседает в карманах учредителей. В тоже время, в сфере услуг зачастую затраты ограничиваются арендой помещения и заработной платой сотрудников.

Неоспоримым преимуществом УСН является простата ведения бухгалтерского учета. Так, при проведении проверки организации с общей системой налогообложения потеря или тотально неграмотное ведение бухгалтерского учета повлечет финансовые потери вплоть до банкротства ООО. При УСН же, особенно УСН без НДС, отсутствие учета хотя и может повлечь штрафные санкции, но размеры убытков будут несопоставимы.